רו"ח קרלוס ששון – החזרי מס

מהו החזר מס ולמה הוא מגיע לך?

החזר מס הוא מצב שבו המס שנוכה ממשכורתך לאורך שנת המס עלה על חבות המס האמיתית שלך. מדינת ישראל מחייבת את המעסיק לנכות מס מדי חודש על בסיס הערכה שנתית, אולם לעיתים קרובות הניכוי אינו מדויק. הסיבות לכך מגוונות: שינוי מקום עבודה, עבודה חלקית, הכנסות משתנות, ניצול חלקי של נקודות זיכוי, הפרשות לפנסיה וביטוח חיים, ועוד.

על פי פקודת מס הכנסה (נוסח חדש), כל נישום שנוכה לו מס עודף רשאי להגיש בקשה להחזר. רו"ח קרלוס ששון מסביר כי הזכאות להחזר מס אינה שמורה רק לאוכלוסיות מיוחדות – היא רלוונטית לרוב רובם של השכירים בישראל, בין אם הם מרוויחים 6,000 שקל בחודש ובין אם 30,000 שקל.

נכון ליוני 2026, רשות המסים בישראל מדווחת כי מאות אלפי אזרחים אינם מנצלים את זכותם לקבל החזרי מס בכל שנה – סכום מצטבר של מיליארדי שקלים שנשאר בקופת המדינה.

מי זכאי להחזר מס? הקטגוריות המרכזיות

השאלה "האם מגיע לי החזר מס?" היא אחת הנשאלות ביותר אצל רו"ח קרלוס ששון. להלן הקבוצות שבהן הסיכוי לזכאות גבוה במיוחד:

שכירים

שכירים שעבדו אצל יותר ממעסיק אחד בשנת המס, שינו עבודה, יצאו לחל"ת, היו בתקופת לידה ואימהות, או שהמעסיק לא עדכן את נקודות הזיכוי שלהם – כל אלה עשויים לקבל החזר. לדוגמה, שכיר שעבד שלושה חודשים במקום עבודה אחד ותשעה חודשים במקום שני, עשוי לגלות שהמס שנוכה ממנו גבוה ב-4,000–8,000 שקל מחבות האמת שלו.

הורים לילדים

הורים זכאים לנקודות זיכוי נוספות בגין ילדים מתחת לגיל 18, ילדים עם מוגבלויות, ומשפחות חד-הוריות. כאשר נקודות אלה לא עברו לפקיד השומה באמצעות טופס 101, הן לא קוזזו מהמס השוטף – ומשמעות הדבר היא החזר פוטנציאלי לכל שנות ההחמצה.

עצמאים ובעלי עסקים

עצמאים שמחזור עסקיהם נמוך מהצפי, שהוציאו הוצאות הכרה בהכנסות שלא קיזזו בדוח, או שהפסידו בעסק – עשויים לקבל החזרים משמעותיים. גם עצמאים שסגרו עסק תוך כדי שנת המס עשויים להיות זכאים.

תושבים חוזרים ועולים חדשים

תושבים חוזרים ועולים חדשים נהנים מהטבות מס מיוחדות על פי פקודת מס הכנסה ותיקון 168. כאשר הטבות אלה לא מנוצלות, ניתן לתבוע את ההפרש בדיעבד.

בעלי הכנסות נוספות מחוץ לעבודה

שכר דירה (בתנאים מסוימים), ריבית על פיקדונות, דמי שכירות מנכסים בחו"ל – כל אלה יוצרים מצבי מס מורכבים שבהם עשויה להיות זכאות להחזר אם שולם מס עודף.

אילו ניכויים וזיכויים מגדילים את ההחזר?

הבנת הניכויים והזיכויים היא המפתח לקבלת החזר מס מקסימלי. הנה הגורמים העיקריים שמשפיעים על גובה ההחזר:

• הפרשות לפנסיה וקרן השתלמות – עמית שמפריש לפנסיה זכאי לניכוי של עד 11% מהכנסתו החייבת ולזיכוי מס של 35% על ההפרשה. קרן השתלמות מעניקה ניכוי של עד 7% מהכנסה.
• נקודות זיכוי אישיות – כל נישום זכאי לנקודות זיכוי בסיסיות בגין מצבו האישי (רווק, נשוי, הורה, נכה, חייל משוחרר, עולה חדש ועוד). ערכה של נקודת זיכוי אחת עומד על כ-2,904 שקל לשנה (נכון לשנת 2026).
• תרומות לעמותות מוכרות – תרומות בסכום מעל 190 שקל לעמותה המוכרת לפי סעיף 46 לפקודת מס הכנסה מזכות בזיכוי מס של 35%.
• הוצאות אקדמאיות – שכר לימוד לתואר ראשון ושני, בתנאים מסוימים, מקנה זיכוי מס.
• ביטוח חיים – פרמיות ביטוח חיים (ריסק) מקנות ניכוי מס בשיעור של עד 5% מהכנסה.
• ניכויי עבודה מהבית – בשנים האחרונות, לאחר שינויים שחלו בעולם העבודה, עצמאים רבים זכאים לניכוי חלק מהוצאות הבית.

כיצד מגישים בקשה להחזר מס? מדריך שלב אחר שלב

תהליך הגשת בקשה להחזר מס יכול להיראות מסובך, אך עם ליווי מקצועי הוא פשוט וברור. הנה השלבים העיקריים:

1. שלב 1 – איסוף מסמכים: טופס 106 מכל מעסיק בשנת המס (אישור שנתי על הכנסה ומס שנוכה), אישורי הפרשות לפנסיה, קרן השתלמות, ביטוח חיים, אישורי תרומות, ואישורי שכר לימוד.
2. שלב 2 – בחירת מסלול הגשה: ניתן להגיש דוח שנתי (טופס 135 לשכירים עם הכנסות נוספות) או בקשה מקוצרת (טופס 135א' לשכירים פשוטים). רו"ח קרלוס ששון ימליץ על המסלול הנכון בהתאם לפרופיל האישי שלך.
3. שלב 3 – מילוי הטפסים: מילוי מדויק של הטפסים הוא קריטי. טעויות נפוצות כוללות אי-הכרזה על נקודות זיכוי, אי-צירוף אישורים, ושגיאות בחישוב ההכנסה הכוללת.
4. שלב 4 – הגשה לרשות המסים: ניתן להגיש דיגיטלית דרך מערכת shaam.gov.il, בדואר רשום, או ידנית במשרדי פקיד השומה.
5. שלב 5 – מעקב ואישור: לאחר הגשה, פקיד השומה בוחן את הדוח. ייתכנו פניות לקבלת מסמכים נוספים. בדרך כלל, ההחלטה מתקבלת תוך 60–120 יום.
6. שלב 6 – קבלת הכסף: לאחר אישור, הכסף מועבר ישירות לחשבון הבנק שצוין. ניתן לבחור גם בהחזר בצ'ק.

כמה כסף ניתן לקבל? דוגמאות מהשטח

כדי להמחיש את משמעות ההחזר בפועל, הנה שלוש דוגמאות אופייניות מעבודת משרד קרלוס ששון:

דוגמה א' – שכיר שהחליף עבודה

אלון, שכיר בן 34 מתל אביב, עבד שלושה חודשים בחברה אחת ועבר לחברה שנייה. כל מעסיק ניכה מס בהתאם לחישוב שנתי עצמאי, מה שגרם לכפל ניכוי מס. בנוסף, לאלון ילד בן שנתיים שלא הצהיר עליו בטופס 101 אצל המעסיק השני. לאחר הגשת דוח עם ליווי מקצועי, אלון קיבל החזר של כ-7,200 שקל.

דוגמה ב' – שכירה שיצאה לחופשת לידה

מיכל, עובדת שכירה בת 29 מחיפה, יצאה לחופשת לידה של 26 שבועות בשנת המס. בתקופה זו הכנסתה ירדה משמעותית, אך המס נוכה בהתבסס על משכורתה הרגילה. בנוסף, הפרישה לפנסיה אך לא ניצלה את הזיכוי בגין ביטוח חיים. ההחזר שקיבלה עמד על כ-5,800 שקל.

דוגמה ג' – עצמאי שנסגר עסקו

דוד, עצמאי בן 42 מירושלים, סגר את עסקו באמצע שנת המס לאחר שנה קשה. שילם מקדמות מס על בסיס הכנסות הצפי שהיו גבוהות מהמציאות. עם סיוע בהגשת דוח עצמאים מלא, קיבל דוד החזר של כ-11,400 שקל שכלל גם מקדמות עודפות וגם ניכויים שלא נוצלו.

השוואה: עצמי מול ליווי מקצועי

קריטריון	הגשה עצמית	הגשה עם רו"ח מקצועי
איתור ניכויים וזיכויים	מוגבל לידע אישי	מקיף ומלא על פי החוק
סיכון לטעויות בטפסים	גבוה – עלול לגרום לדחייה	נמוך – בקרה מקצועית מלאה
ממוצע סכום ההחזר	נמוך יחסית (ניכויים חלקיים)	גבוה יותר – ניצול מלא של הזכאויות
זמן טיפול אישי	ארוך – שעות של חיפוש ומילוי	קצר – הרו"ח מטפל בכל התהליך
תמיכה בשאלות ובירורים	ללא תמיכה – אחריות אישית	ליווי מלא מול רשות המסים
בקשות להחזר שנים קודמות	מורכב ומסורבל	מנוהל ביעילות עבור כל השנים
עלות	חינם (אך בסיכון של החמצה)	עלות שירות – מוחזרת פעמים רבות

שאלות ותשובות – כל מה שרצית לדעת על החזרי מס

לפרטים נוספים, תיאום פגישת ייעוץ ובדיקת הזכאות שלך, בקרו בלעמוד הבית של רו"ח קרלוס ששון .

טעויות נפוצות שגורמות לאנשים לאבד את ההחזר שלהם

שנים של ניסיון מקצועי במשרד קרלוס ששון רו"ח חשפו דפוס חוזר של טעויות שגורמות לאנשים לאבד כסף שמגיע להם:

• אי-הגשת בקשה בכלל – הסיבה הנפוצה ביותר לאובדן החזרים. רבים מניחים שאם אינם מחויבים בהגשת דוח, אין טעם להגיש. אולם מי שאינו חייב בהגשת דוח אך זכאי להחזר – רשאי להגיש בקשה מרצון ולקבל את כספו.
• איחור בהגשה והתיישנות – כל שנה שעוברת מוחקת שנת מס אפשרית אחת. מי שממתין עשר שנים עם בקשה להחזר עבור שנת 2019 – יגלה כבר בשנת 2026 שאותה שנה התיישנה.
• אי-צירוף אישורים נדרשים – בקשה ללא טופס 106, ללא אישורי פנסיה או ללא אישור תרומה עלולה להידחות או לגרום לעיכובים משמעותיים.
• הצהרה שגויה בטופס 101 – אי-הצהרה על נקודות זיכוי שמגיעות לך (כגון ילדים, נכות, עלייה חדשה) במקור העבודה מגדילה את ניכוי המס השוטף.
• ויתור על בדיקה רב-שנתית – רבים בודקים רק את השנה הנוכחית, מבלי לבחון שנים קודמות שבהן ייתכן שגם כן שולם מס עודף.

סיכום

החזר מס הוא לא בונוס אקראי – זהו כסף שמגיע לך על פי חוק ושהמדינה מחזיקה עד שתבוא לתבוע אותו. ביוני 2026, עם כלים דיגיטליים מתקדמים וייעוץ מקצועי נגיש, אין שום סיבה לוותר על אלפי שקלים שעוברים מידיך מדי שנה.

רו"ח קרלוס ששון ומשרדו מציעים שירות מקיף ומותאם אישית לכל לקוח – החל מבדיקת זכאות ראשונית, דרך איסוף המסמכים הנדרשים, מילוי הטפסים, ועד לליווי מלא מול רשות המסים עד קבלת ההחזר לחשבון הבנק. הניסיון המצטבר של המשרד בתחום מיסוי יחידים ועסקים מבטיח שלא ישאר שקל אחד על השולחן.

אל תמתינו עוד. כל שנה שעוברת עלולה לסגור בפניכם את האפשרות לתבוע החזר עבור שנת מס נוספת. פנו עוד היום לרו"ח קרלוס ששון, בדקו את זכאותכם, והחזירו לעצמכם את הכסף שמגיע לכם.